●パート１から続き
さて、次のＢの必要な手元資金を考えてみます。手元資金は、固定費の
2〜3ヶ月分は必要です。固定費は会社の売上が下がっても固定的にかかる費用
のことです。卸売り・小売業、サービス業であれば、損益計算書の「販売費及
び一般管理費」の金額となります。
● 手元資金が仮に固定費の１ヶ月を切るくらいしかなければ、事業が自転車操業
となっていますので、借入金で調整する必要が出てきます。少なくとも２か月
分の運転資金は持つようにしましょう。
● 最後にＣの「必要な返済原資」です。借入をすれば当然返済が始まります。金利
と元本がまとめて引き落とされます。金利は経費に落ちますが、元本の返済は経費
にはなりません。元本を返す為には、会社が利益を出していくことが必要になります
ただし、利益を出ると法人税等の税金を払うことになります。よって税金のことも
考える必要があるのです。法人税等の税率は、800万円以下の利益に対しては、
約25％です（資本金1億円以下の会社）。 （パート３へ続く）
